Проводки для восстановленного НДС
Здравствуйте, коллеги!
Восстанавливаю НДС (тема: Восстановление НДС с остатков товара )
Встал вопрос о проводках.
Сначала думала нужно сторнировать суммы восстановленного НДС и увеличить стоимость остатков товара, материалов и ОС. Но пп.2 п3 ст 170 НК РФ говорит, что суммы налога не включаются в стоимость указанных товаров, материалов и ОС, а учитываются в составе прочих расходов в соответствии со статьей 264 НК РФ.
Получается: увеличив восстановленным НДС налог к уплате, тем самым уменьшаю на эту сумму налогооблагаемую базу для налога на прибыль? Я правильно понимаю? В ст. 270 НК РФ я не нашла восстановленный НДС в расходах, не учитываемых в целях налогообложения налога на прибыль.
Получаю проводки:
Д 91 К 68 - сумма восстановленного НДС.
В связи с тем, что этот НДС не влияет на остатки товаров, материалов и ОС - счета 01, 10, 41 не трогаю совсем.
Д 99 К 91 - отношу сумму восстановленного НДС на расходы организации для расчета налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
Это все? Или я что-то упустила?
Восстанавливаю НДС (тема: Восстановление НДС с остатков товара )
Встал вопрос о проводках.
Сначала думала нужно сторнировать суммы восстановленного НДС и увеличить стоимость остатков товара, материалов и ОС. Но пп.2 п3 ст 170 НК РФ говорит, что суммы налога не включаются в стоимость указанных товаров, материалов и ОС, а учитываются в составе прочих расходов в соответствии со статьей 264 НК РФ.
Получается: увеличив восстановленным НДС налог к уплате, тем самым уменьшаю на эту сумму налогооблагаемую базу для налога на прибыль? Я правильно понимаю? В ст. 270 НК РФ я не нашла восстановленный НДС в расходах, не учитываемых в целях налогообложения налога на прибыль.
Получаю проводки:
Д 91 К 68 - сумма восстановленного НДС.
В связи с тем, что этот НДС не влияет на остатки товаров, материалов и ОС - счета 01, 10, 41 не трогаю совсем.
Д 99 К 91 - отношу сумму восстановленного НДС на расходы организации для расчета налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
Это все? Или я что-то упустила?
Comments
-
Добрый день.
Наталья, не очень в это верится, но, возможно, Вы путаете бухгалтерский и налоговый учет...
Действительно, восстановление НДС в бухучете я бы отразил записью Дт 91-2 Кт 68.
Но вот проводка Дт 99 Кт 91 совершенно не означает отнесение расходов для целей налогообложения.
Вроде как Вы больше ничего не упустили 😀 -
Цитата: Добрый день.Наталья, не очень в это верится, но, возможно, Вы путаете бухгалтерский и налоговый учет...Действительно, восстановление НДС в бухучете я бы отразил записью Дт 91-2 Кт 68.Но вот проводка Дт 99 Кт 91 совершенно не означает отнесение расходов для целей налогообложения.Вроде как Вы больше ничего не упустили 😀
Здравствуйте, Александр.
Может я и путаю налоговый учет с бухгалтерским, но у меня малое предприятие и в учетной политике прописано: вести бух. учет максимально приближенный к налоговому. Т.е. счета в бух.учете я сравниваю с налоговыми декларациями (мне кажется так удобнее).
По поводу проводки: Дт 99 Кт 91 - проводка (я так поняла) должна быть в бух учете.
А вот уменьшает ли она базу для налогообложения по налогу на прибыль - это вопрос?
Ответьте, пожалуйста, на этот вопрос, коллеги. -
Цитата: По поводу проводки: Дт 99 Кт 91 - проводка (я так поняла) должна быть в бух учете.А вот уменьшает ли она базу для налогообложения по налогу на прибыль - это вопрос?Ответьте, пожалуйста, на этот вопрос, коллеги.
Добрый день.
Разумеется, проводка Дт 99 Кт 91 должна быть. Но не на каждый расход, а на сальдо прочих доходов и расходов за месяц.
Ну а сумма восстановленного НДС - разумеется, уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль - в силу прямого указания в Кодексе.
