Может ли ИП выдавать займы?

Comments

• Цитата: Добрый день, может ли ИП выдавать займы физ. лицам, ООО и ИП? или выдавать займы в пределах 1 000 000 могут только ООО?

  Добрый день!
  
  ИП не ограничен в праве предоставлять займы.
  
  Систематическая выдача займов под проценты может быть признана незаконной банковской деятельностью или деятельностью МФО без наличия соответствующих лицензий (разрешений) (п. 1 ст. 172 УК РФ).
• Elenkater, добрый день.
  Если предприниматель планирует производить выдачу займов на регулярной основе (если это будет его основной вид деятельности), то не может. Так как здесь необходимо получить статус микрофинансовой организации, а его могут получить лишь юридические лица.
  
  Если это нерегулярные операции, то ограничений по выдаче займов для ИП нет.
  В зависимости от того, кто будет получателем займа и формы выдачи есть определенные ньюансы.
  К примеру, выдача наличными ИП или ООО не более 100000 рублей по одному договору (п. 4 и 6 Указаний Банка России от 07.10.2013 года № 3073-У). По безналичному расчету ограничений нет.
  Также есть ньюансы для взаимозависимых лиц при оформлении договоров займа между ними.
• спасибо. да выдача займов будет на регулярной основе. подскажите а какие ограничения есть для взаимозависимых лиц?
• Добрый день.
  Я подразумевала как ограничение налоговую сторону вопроса, по сумме выдачи нет ограничений, необходимо учитывать налогообложение.
  К примеру, выдача беспроцентного займа взаимозависимому лицу может быть контролируемой сделкой, тогда налогооблагаемая прибыль займодавца должна быть увеличена на сумму неполученных процентов, которая определяется из условий, на которых займ был бы предоставлен невзаимозависимому лицу в сопоставимой сделке (п. 6 ст. 250 НК РФ, п. 1 ст. 105.3 НК РФ, письмо Минфина от 05.10.2012 № 03-0118/7-137, от 18.07.2012 № 03-01-18/5-97, от 24.02.2012 № 03-01-11/1-15).
  Но для того, чтобы сделка стала контролируемой доходы по ней должны превысить 1 млрд. рублей (пп. 1 п. 2, ст. 105,14 НК РФ) Если компания применяет УСН, то лимит снижается до 60 млн. (п. 3 ст. 105.14 НК РФ), на ЕНВД - 100 мл. (п. 3 ст. 105.14 НК РФ).
• Цитата: Добрый день.Я подразумевала как ограничение налоговую сторону вопроса, по сумме выдачи нет ограничений, необходимо учитывать налогообложение.К примеру, выдача беспроцентного займа взаимозависимому лицу может быть контролируемой сделкой, тогда налогооблагаемая прибыль займодавца должна быть увеличена на сумму неполученных процентов, которая определяется из условий, на которых займ был бы предоставлен невзаимозависимому лицу в сопоставимой сделке (п. 6 ст. 250 НК РФ, п. 1 ст. 105.3 НК РФ, письмо Минфина от 05.10.2012 № 03-0118/7-137, от 18.07.2012 № 03-01-18/5-97, от 24.02.2012 № 03-01-11/1-15).Но для того, чтобы сделка стала контролируемой доходы по ней должны превысить 1 млрд. рублей (пп. 1 п. 2, ст. 105,14 НК РФ)Если компания применяет УСН, то лимит снижается до 60 млн. (п. 3 ст. 105.14 НК РФ),на ЕНВД - 100 мл. (п. 3 ст. 105.14 НК РФ).

  Добрый день!
  
  Не совсем так. Контролируемым является только ограниченный перечень налогов (п. 4 ст. 105.3 НК РФ), поэтому, если и ИП, и вторая сторона сделки применяют спецрежимы, то налоговый контроль за рыночным уровнем сделок не осуществляется (Письмо Минфина России от 09.08.2013 N 03-01-18/32298).
  
  Выделенное синим - неверно. По сделке ИП на ОСНО с контрагентом на УСН лимит общий, т.е. миллиард (Письмо Минфина России от 01.06.2015 N 03-01-18/31603).
• НКК, добрый день.
  
  Я не утверждала о том, что обе взаимозависимые стороны должны применять спецрежимы.
  
  Одним из критериев отнесения сделки к контролируемой между взаимозависимыми лицами является, в частности, если одна из сторон освобождена от уплаты налога на прибыль, в а другая платит его, если сумма доходов между этими лицами превышает 60 млн. рублей (п. 3 ст. 105.14 НК РФ).
• Цитата: Одним из критериев отнесения сделки к контролируемой между взаимозависимыми лицами является, в частности, если одна из сторон освобождена от уплаты налога на прибыль, в а другая платит его, если сумма доходов между этими лицами превышает 60 млн. рублей (п. 3 ст. 105.14 НК РФ).

  Добрый день!
  
  В процитированном мною выше письме Минфина разъяснено, что указанная норма не распространяется на плательщиков УСН, т.к. такие плательщики в принципе не являются плательщиками налога на прибыль, а не освобождены от его уплаты.
• НКК, 
  а как же статья 346.11 НК РФ п. 2? 
  2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом). Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.
  Статья 346.11. Общие положения
  Налоговый кодекс РФ. Часть вторая
  © Материал из БСС «Система Главбух».
  Подробнее: Ссылка удалена модератором. Размещать ссылки и гиперссылки на другие СМИ и коммерческие сайты без согласования с администрацией портала запрещено правилами форума
• Добрый день!
  Пожалуйста, не публикуйте гиперссылки: их размещение противоречит правилам форума . А при цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Таковы требования правил форума.
• НКК, 
  все, разобралась, Вы правы, т.е. если
  ИП и вторая сторона на УСН, то это не контролируемая сделка, а
  если ИП и вторая сторона на ОСНО, то лимит 1 млрд.,
  если ИП на ОСНО, а вторая сторона на УСН? не контролируемая сделка?
• Цитата: НКК,все, разобралась, Вы правы, т.е. еслиИП и вторая сторона на УСН, то это не контролируемая сделка, аесли ИП и вторая сторона на ОСНО, то лимит 1 млрд.,если ИП на ОСНО, а вторая сторона на УСН? не контролируемая сделка?

  Добрый день!
  
  Думаю, если ИП на ОСНО (т.е. плательщик НДФЛ), а вторая сторона - на УСН, то это может быть контролируемая сделка при превышении лимита в 1 млрд. руб.
• НКК, 
   я тоже склоняюсь к этому варианту.
  Спасибо за поправки! Удачного дня!